Поиск:

Указ Президента Республики Беларусь от 31.12.2015 N 538 "О налогообложении и взимании арендной платы за земельные участки"

В целях совершенствования регулирования отдельных вопросов налогообложения, а также взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемый перечень ветеринарных мероприятий, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от налога на добавленную стоимость.
2. Установить, что:
2.1. организации, являвшиеся в 2014 году плательщиками налога на прибыль и (или) налога при упрощенной системе налогообложения (далее, если не установлено иное, - упрощенная система налогообложения), применяющие на 31 декабря 2015 г. упрощенную систему налогообложения и отражающие на эту дату выручку по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включают в налоговую базу налога при упрощенной системе налогообложения на 31 декабря 2015 г. выручку от реализации медицинских услуг (при периоде медицинского наблюдения и оказания медицинской помощи пациенту в организации здравоохранения более 60 календарных дней) и услуг в сфере образования (при сроке получения образования более 60 календарных дней) за период оказания этих услуг до 1 января 2015 г., не учтенную в соответствии с законодательством в этот период при исчислении налоговой базы указанных налогов.
Организации, указанные в части первой настоящего подпункта:
не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором официально опубликован настоящий Указ, представляют в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения за 2015 год (налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения за 2015 год с внесенными изменениями и (или) дополнениями);
не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором официально опубликован настоящий Указ, производят уплату налога при упрощенной системе налогообложения в суммах, подлежащих уплате в связи с положениями части первой настоящего подпункта. При этом начисление пеней не производится и меры административной ответственности не применяются;
2.2. организации, применявшие в 2014 году упрощенную систему налогообложения и отражавшие в 2014 году выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, являющиеся на дату официального опубликования настоящего Указа плательщиками налога на прибыль, налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, включают в налоговую базу этих налогов на дату официального опубликования настоящего Указа выручку от реализации имущественных прав, поступившую полностью или частично до 1 января 2015 г., дата отражения которой не приходилась на период до 1 января 2015 г. для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения и не приходится на период после 31 декабря 2014 г. для целей исчисления налога на прибыль, налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
2.3. независимо от положений, предусмотренных в абзаце одиннадцатом части шестой пункта 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь, в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения в 2015 году не включаются суммы компенсации расходов по сбору отходов, образующихся после утраты потребительских свойств товаров, названных в приложении к Указу Президента Республики Беларусь от 11 июля 2012 г. N 313 "О некоторых вопросах обращения с отходами потребления" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 14.07.2012, 1/13623), и пластмассовой, стеклянной тары, тары на основе бумаги и картона, в которую упакованы ввезенные потребительские товары, определяемые и выплачиваемые в порядке, установленном законодательством;
2.4. подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные подрядчику или фактически уплаченные подрядчиком, применявшим положения, предусмотренные в статье 92-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, при приобретении до 1 января 2015 г. строительных работ (включая проектные работы), выполненных субподрядчиками, стоимость которых включается с 1 января 2015 г. в налоговую базу у такого подрядчика в соответствии с пунктом 17 статьи 98 Налогового кодекса Республики Беларусь. Указанные суммы налога на добавленную стоимость с 1 января 2015 г. отражаются подрядчиками:
в бухгалтерском учете организаций;
в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;
в учете доходов и расходов индивидуальных предпринимателей.
3. Внести изменения и дополнения в следующие указы Президента Республики Беларусь:
3.1. в абзаце пятом пункта 1 Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса на территории Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 10 января 2005 г. N 9 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 5, 1/6157; 2010 г., N 279, 1/12109), слова "(иное имущество, в том числе имущественные права), подлежащие выплате (передаче)" заменить словами ", электронные деньги, иное имущество, подлежащие (подлежащее) выплате (передаче, перечислению)";
3.2. в Указе Президента Республики Беларусь от 6 марта 2005 г. N 118 "Об утверждении перечня товаров медицинского назначения, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 40, 1/6301; 2008 г., N 6, 1/9291; 2010 г., N 58, 1/11469; 2012 г., N 38, 1/13413):
в пункте 1 слова "медицинской техники, приборов, оборудования, изделий медицинского назначения" заменить словами "медицинских изделий";

в наименовании графы "Код товара единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Таможенного союза" и подстрочном примечании к перечню слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";
позицию

"Из 3808 50 000 0,      средства дезинфицирующие, используемые в
 из 3808 94             медицинских целях"

заменить позицией

"Из 3808 50 000,        средства дезинфицирующие, используемые в
 из 3808 94             медицинских целях";

позицию

"Из 3926 90 920 0,      изделия из пластмасс только для применения
 из 3926 90 970 1,      в медицине"
 из 3926 90 970 7,
 из 9619 00 900

заменить позицией

"Из 3926 90 920 0,      изделия из пластмасс только для применения
 из 3926 90 970 1,      в медицине";
 из 3926 90 970 9,
 из 9619 00 900

позицию

"Из 8418 40 800 1,      морозильные шкафы вертикального типа
 из 8418 40 800 9       емкостью более 250 л, но не более 900 л,
                        используемые в медицине"

заменить позицией

"Из 8418 40 800 1,     морозильные шкафы вертикального типа
 из 8418 40 800 8      емкостью более 250 л, но не более 900 л,
                       используемые в медицине";

позицию

"Из 9602 00 000 0      капсулы из желатина для медицинских целей"

заменить позицией

"Из 9602 00 000 9      капсулы из желатина для медицинских целей";

3.3. часть третью подпункта 1.9 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. N 72 "О мерах по государственному регулированию отношений при размещении и организации строительства жилых домов, объектов инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 24, 1/7249; 2010 г., N 312, 1/12208; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 17.07.2012, 1/13622; 17.01.2014, 1/14755) исключить;
3.4. в Указе Президента Республики Беларусь от 3 апреля 2006 г. N 186 "О порядке и сроках представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость по перевозкам и налогу на прибыль по сводному балансу основной деятельности Белорусской железной дороги и уплаты указанных налогов" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 55, 1/7398):
название Указа изложить в следующей редакции:
"О некоторых вопросах налогообложения государственного объединения "Белорусская железная дорога";
в преамбуле слова "Белорусской железной дороги" заменить словами "государственного объединения "Белорусская железная дорога";
в пункте 1:
в первом предложении подпункта 1.1 слова "Белорусская железная дорога" заменить словами "государственное объединение "Белорусская железная дорога" (далее - Белорусская железная дорога)";
дополнить пункт подпунктом 1.5 следующего содержания:
"1.5. юридические лица, входящие в сводный баланс основной деятельности Белорусской железной дороги, для включения в налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость по перевозкам передают ежемесячно Белорусской железной дороге налоговые вычеты:
по товарам (работам, услугам), имущественным правам (за исключением основных средств и нематериальных активов), приходящиеся на обороты по реализации по перевозкам и определяемые методом удельного веса исходя из доли оборотов по реализации по перевозкам в общей сумме оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, умноженной на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
по основным средствам и нематериальным активам, предназначенным для использования (полностью или частично) в обеспечении перевозочного процесса;
приходящиеся на затраты:
относимые на увеличение стоимости ранее принятых на учет основных средств и нематериальных активов, используемых (полностью или частично) для обеспечения перевозочного процесса;
по созданию (сооружению, строительству, изготовлению) объектов основных средств и нематериальных активов, которые будут использоваться (полностью или частично) для обеспечения перевозочного процесса.
Налоговые вычеты, предусмотренные в абзацах третьем - шестом части первой настоящего подпункта, определяются методом раздельного учета.";
3.5. в Указе Президента Республики Беларусь от 1 марта 2010 г. N 101 "О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., N 56, 1/11418; N 198, 1/11872; 2011 г., N 11, 1/12314; N 69, 1/12603; N 109, 1/12955; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 17.07.2012, 1/13622; 10.10.2013, 1/14559; 08.07.2014, 1/15135; 24.07.2014, 1/15176):
в пункте 1:
в подпункте 1.5 слова "первой и шестой" заменить словами "первой, шестой и одиннадцатой";
подпункт 1.6 дополнить словами "(с учетом увеличения или уменьшения его ставок по решениям местных Советов депутатов), без применения увеличения (уменьшения) размера ежегодной арендной платы в соответствии с подпунктом 2.2 пункта 2 настоящего Указа";
в подпункте 1.7:
в подпункте 1.7.1 слова "используемых организациями для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), используемыми" заменить словами "занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), используемыми организациями для осуществления предпринимательской деятельности, в том числе";
подпункт 1.7.6 изложить в следующей редакции:
"1.7.6. земельные участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания жилых домов, строительства и (или) эксплуатации гаражей, автомобильных стоянок для хранения транспортных средств граждан, в части площади земель, приходящейся на физических лиц, перечисленных в части второй настоящего подпункта и абзацах втором - пятом части первой подпункта 1.7.8 настоящего пункта.
За земельные участки, предоставленные организациям для строительства и (или) обслуживания жилых домов, не взимается арендная плата в части площади земель, приходящейся на пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц, при условии отсутствия регистрации в жилых помещениях, принадлежащих пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам (занимаемых ими) и расположенных в этих жилых домах, трудоспособных лиц.
Определение площади земельных участков, приходящейся на физических лиц, перечисленных в части первой настоящего подпункта, производится путем умножения:
общей площади земельного участка, на котором расположен жилой дом, на удельный вес площадей, принадлежащих таким физическим лицам, в общей площади всех жилых помещений этого жилого дома;
общей площади земельного участка на удельный вес площадей гаражей, машино-мест, принадлежащих таким физическим лицам, в общей площади всех гаражей, машино-мест;";
подпункт 1.7.7-1 исключить;
в подпункте 1.7.8:

абзац третий части второй после слов "военной службы" дополнить словами ", граждане, проходящие альтернативную службу,";
из подпункта 1.7.9 слово "нормативных" исключить;
дополнить пункт подпунктами 1.7.14 и 1.7.15 следующего содержания:

1.7.15. земельные участки, находящиеся у плательщиков налога при упрощенной системе налогообложения, являющихся республиканскими государственно-общественными объединениями, а также организационными структурами республиканского государственно-общественного объединения "Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту Республики Беларусь", созданными в виде юридических лиц;";

Абзац двадцать четвертый подпункта 3.5 вступил в силу с 1 января 2016 года (подпункт 7.4 пункта 7 данного документа).

в абзаце третьем слово "шестой" заменить словом "второй";

в абзаце третьем части четвертой подпункта 1.14 слова "частью первой" заменить словами "частями первой и одиннадцатой";
в подпункте 1.15:
в части четвертой слова "с внесенными изменениями и (или) дополнениями" заменить словами "(расчет суммы арендной платы с внесенными изменениями и (или) дополнениями)";
из подстрочного примечания к части шестой слово "нормативные" исключить;
из частей восьмой, девятой, абзацев второго и третьего части десятой слово "нормативный" исключить;
дополнить подпункт частями одиннадцатой - семнадцатой следующего содержания:

Абзац тридцать восьмой подпункта 3.5 вступил в силу с 1 января 2016 года (подпункт 7.4 пункта 7 данного документа).

Решения местных исполнительных комитетов, администраций свободных экономических зон об увеличении размера арендной платы за земельные участки, принятые в соответствии с частью одиннадцатой настоящего подпункта, не распространяются на:

Абзац сорок пятый подпункта 3.5 вступил в силу с 1 января 2016 года (подпункт 7.4 пункта 7 данного документа).

"1.15-1. независимо от положений подпункта 1.7 настоящего пункта арендная плата исчисляется и уплачивается в порядке и сроки, установленные в подпункте 1.15 настоящего пункта:

за земельные участки (части земельных участков), занятые неиспользуемыми (неэффективно используемыми) капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, определяемые в соответствии с частью одиннадцатой подпункта 1.15 настоящего пункта;";
в подпункте 2.2 пункта 2:
в части первой:
после слова "два" дополнить часть словами "с половиной";
после слов "администрациями свободных экономических зон" дополнить часть словами ", а также за исключением случая, определенного в части одиннадцатой подпункта 1.15 пункта 1 настоящего Указа";

часть вторую после слова "комитетов" дополнить словами ", принятыми в соответствии с частью первой настоящего подпункта,";
в пункте 2-1:
в части первой:
после слова "два" дополнить часть словами "с половиной";
после слов "резидентов этих зон, парков" дополнить часть словами ", за исключением случая, определенного в части одиннадцатой подпункта 1.15 пункта 1 настоящего Указа";

Абзац шестьдесят четвертый подпункта 3.5 вступил в силу с 1 января 2016 года (подпункт 7.4 пункта 7 данного документа).
Действие подпункта 3.6 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года (часть вторая подпункта 7.5 пункта 7 данного документа).
Действие подпункта 3.7 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года (часть вторая подпункта 7.5 пункта 7 данного документа).
Действие подпункта 3.8 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года (часть вторая подпункта 7.5 пункта 7 данного документа).
Действие подпункта 3.9 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года (часть вторая подпункта 7.5 пункта 7 данного документа).
Действие абзаца второго пункта 5 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года (часть вторая подпункта 7.5 пункта 7 данного документа).
Действие абзаца третьего пункта 5 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года (часть вторая подпункта 7.5 пункта 7 данного документа).
Абзац четвертый пункта 5 вступает в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования (подпункт 7.2 пункта 7 данного документа).
Действие абзаца седьмого пункта 5 распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года (часть вторая подпункта 7.5 пункта 7 данного документа).
подпункт 7.12 пункта 7 Указа Президента Республики Беларусь от 29 ноября 2013 г. N 529 "О некоторых вопросах деятельности судов Республики Беларусь" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 30.11.2013, 1/14649).
6. Совету Министров Республики Беларусь в трехмесячный срок принять меры по реализации настоящего Указа.
7. Настоящий Указ вступает в силу в следующем порядке:
7.1. подпункт 3.1 пункта 3 - через 10 дней после официального опубликования настоящего Указа;
7.2. пункт 1, абзацы шестой - девятый подпункта 3.2 пункта 3, абзацы четвертый - шестой пункта 5 - с 1-го числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования настоящего Указа;
7.3. абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 3.5 пункта 3 - с 1 июля 2016 г.;
7.4. абзацы третий, восемнадцатый - двадцать девятый, тридцать четвертый - пятидесятый, пятьдесят четвертый - пятьдесят шестой, шестидесятый - шестьдесят четвертый подпункта 3.5 пункта 3 - с 1 января 2016 г.;
7.5. иные положения настоящего Указа - после его официального опубликования.
Подпункты 2.3 и 2.4 пункта 2, абзацы второй - пятый подпункта 3.2, подпункты 3.3, 3.4, 3.6 - 3.9 пункта 3, абзацы второй, третий и седьмой пункта 5 настоящего Указа распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2015 г.

Президент Республики Беларусь
А.Лукашенко

                                                        УТВЕРЖДЕНО
                                                        Указ Президента
                                                        Республики Беларусь
                                                        31.12.2015 N 538

ПЕРЕЧЕНЬ

ВЕТЕРИНАРНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ОБОРОТЫ ПО РЕАЛИЗАЦИИ КОТОРЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ


1. Профилактика, диагностика и лечение болезней животных.
2. Выдача ветеринарных документов.
3. Проведение специальных лабораторных исследований для оценки безопасности в ветеринарно-санитарном отношении продовольственного сырья и пищевых продуктов, кормов и кормовых добавок, качества ветеринарных препаратов.
4. Ветеринарно-санитарная экспертиза продуктов животного происхождения, а также в случаях, установленных законодательными актами, продуктов растительного происхождения при их реализации на рынках.