| |
В разгар вступительной кампании родителям новоявленных студентов не лишним будет знать, что, обучая своих детей платно, они могут платить меньше налогов. Это связано с тем, что Закон «О подоходном налоге с физических лиц» позволяет исключить суммы денег, направленные на получение первого образования, из налогооблагаемой базы. Называется это налоговым вычетом.
Право получить его имеет любой близкий родственник студента, который фактически оплачивает его образование в белорусском вузе. Если для оплаты учебы приходится брать кредит, то проценты по нему также исключаются из налогооблагаемой базы.
Социальные вычеты
Разумеется, законодатель требует подтверждения как факта учебы, так и факта оплаты. Для этого налогоплательщик должен предоставить справку из вуза, копию договора с ним на обучение, копию документа, подтверждающего родство со студентом, а также платежные документы, свидетельствующие о том, что деньги действительно уплачены. Если за учебу уплачиваются кредитные деньги, то предъявить нужно еще и копию кредитного договора с банком. Важно, что все эти документы не обязательно нести в налоговую инспекцию. Законодательство позволяет получать налоговые вычеты по месту работы налогоплательщика.
Вышеописанный налоговый вычет называется социальным. Кроме того, такой вид вычета налогоплательщик может получить по сумме средств, которые он направил на уплату страховых взносов по добровольному страхованию жизни и дополнительной пенсии, а также по медицинским расходам. Правда, в данном случае размер налогового вычета законодательство ограничивает — это может быть сумма, не превышающая двух базовых величин в месяц. Соответственно, если гражданин платит меньше, то из налогооблагаемой базы вычитается столько, сколько он платит. Если больше, то все, что выше двух базовых величин, из налогооблагаемой базы уже не вычитается. В подтверждение того, что вам положен налоговый вычет, необходимо предъявить копию договора со страховой компанией и платежные документы. Сделать все это можно и по основному месту работы.
Имущественные вычеты
Кроме социальных, белорусское законодательство предусматривает имущественные, стандартные и профессиональные налоговые вычеты. Имущественные позволяют налогоплательщику не платить налогов с тех сумм, которые он тратит на строительство или покупку жилья. Причем учитываются все фактические расходы, затраченные на решение жилищной проблемы. Главное условие: получатель вычетов должен быть признан нуждающимся в улучшении жилищных условий в соответствии с законодательством. Разумеется, и факт нуждаемости, и факт покупки или строительства, и факт уплаты должны быть подтверждены соответствующими документами. Подавать их, как и в случае с социальными вычетами, можно как по месту работы, так и в налоговую инспекцию по окончании налогового периода. Учитывая то, что многие, решая жилищную проблему, зачастую отдают банку почти всю зарплату одного из членов семьи, речь может идти о довольно значительных суммах.
Стандартные вычеты
Кроме того, право не платить налогов с некоторых сумм своих доходов имеют и те граждане, которые ничего не строят и не страхуют, не учатся платно, а просто имеют невысокий доход. Речь идет о стандартных вычетах. В данном случае невысоким считается доход в размере 1,5 млн. рублей. Если доход налогоплательщика не превышает этой суммы, то он имеет право на налоговый вычет в размере Br250 тыс. На практике это означает, что при доходе, например, Br 750 тыс. налог (с 2009 года одинаков для всех и составляет 12%) нужно заплатить только с Br 500 тыс. Экономия в данном случае составит Br 30 тыс.
Для отдельных категорий граждан, например, для так называемых чернобыльцев, стандартный налоговый вычет составляет не Br 250 тыс., а Br 350 тыс.
Еще Br 70 тысяч будут исключены из налогооблагаемой базы, если налогоплательщик воспитывает ребенка до 18 лет или старше 18, но студента. Причем у обоих родителей. Если же речь идет об одиноких родителях, то от налогооблагаемой базы отнимут Br 140 тыс. Кстати, в многодетных семьях на каждого ребенка положено Br140 тыс.
В отличие от социальных и имущественных, стандартные вычеты можно получить только по месту основной работы. Это значит, что налогоплательщик, который такого места работы не имеет, а трудится, например, по договору подряда, права на стандартные вычеты не имеет.
Профессиональные вычеты
Отдельная категория вычетов — профессиональные. Их могут получить индивидуальные предприниматели и представители так называемых свободных профессий. К их числу относятся частные нотариусы, писатели, композиторы, художники, архитекторы, программисты, переводчики, изобретатели, ученые.
Предоставляя профессиональные вычеты, законодатель исходит из того, что вышеперечисленные категории работников, создавая продукт, за который получают свой доход, несли определенные расходы. Например, писатель покупал ручку, бумагу или амортизировал свой компьютер, тратил электроэнергию, архитектор — изготавливал макет здания и т.п. Налоговый вычет можно получить и по фактическим расходам, если подтвердить их документально, однако в данном случае подсчитать, сколько потрачено электроэнергии, например, на написание этой статьи, очень сложно. Поэтому в законодательстве установлен норматив средств, которые могут быть признаны расходами и которые можно извлечь из налогооблагаемой базы. Самый высокий — 40% — установлен для композиторов, скульпторов, художников и создателей произведений прикладного искусства. Для архитекторов, фотографов и изобретателей — 30%. Для всех остальных — 20%.
Кроме того, право на профессиональные вычеты имеют спортсмены и их тренеры, которые участвуют в коммерческих некомандных соревнованиях. Однако они могут получить вычет только по фактически затраченным средствам, подтвержденным документально (стоимость проезда, проживания, снаряжения и формы, витаминных и белково-глюкозных препаратов).
Профессиональный вычет можно получить только при подаче налоговой декларации, которая, напомним, предоставляется в местный налоговый орган ежегодно не позднее 1 марта.
В данном материале рассмотрены основные особенности предоставления налоговых вычетов, однако в законодательстве есть и некоторые частности, касающиеся узких вопросов и отдельных категорий населения. Получить ответы на уточняющие вопросы можно, прочитав интересующие вас разделы Закона Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» от 21 декабря 1991 года с изменениями и дополнениями. С документом можно ознакомиться на национальном правовом интернет-портале Беларуси.
Стас Ивинский Экспресс НОВОСТИ |
|
